Лимит доходов на УСН в 2026 году
С 2026 года лимиты по упрощёнке выросли, но появился новый порог по НДС, который касается гораздо большего числа компаний. Разбираем цифры и показываем, где чаще всего ошибаются.
Коротко: чтобы остаться на УСН в 2026 году, доход не должен превышать 490,5 млн ₽, стоимость основных средств — 218 млн ₽, сотрудников — не больше 130 человек. Но если доход перевалит за 20 млн ₽, вы автоматически становитесь плательщиком НДС — оставаясь при этом на упрощёнке.
Три цифры, которые нужно держать в голове
С 1 января 2026 года лимиты по УСН проиндексировали на коэффициент-дефлятор 1,090. Это значит, что предельный годовой доход вырос с 450 до 490,5 млн ₽, а лимит по основным средствам — с 200 до 218 млн ₽. Численность сотрудников не менялась: по-прежнему не больше 130 человек [citation:1][citation:3].
Если бизнес превышает хотя бы один из этих порогов, право на УСН теряется. Причём не с начала квартала, как иногда думают, а с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение [citation:5].
Важный нюанс: с 2026 года лимит по основным средствам считается по балансовой стоимости, а не по остаточной, как было раньше. Это касается и организаций, и ИП [citation:2][citation:3].
Новый порог по НДС — главное изменение года
Вот здесь начинается самое интересное. Раньше освобождение от НДС на УСН действовало при доходе до 60 млн ₽. С 2026 года порог резко снизили — до 20 млн ₽ [citation:14][citation:18].
Логика такая: пока доход в пределах 20 млн, вы на УСН и НДС не платите. Как только перевалили — становитесь плательщиком НДС со следующего месяца, но продолжаете оставаться на упрощёнке, пока не упрётесь в общий лимит 490,5 млн ₽ [citation:1].
Порог будет снижаться и дальше: в 2027 году — до 15 млн ₽, в 2028-м — до 10 млн ₽ [citation:8][citation:11].
Что с переходом на УСН
Если вы хотите перейти на упрощёнку с 2026 года с другого режима, доход за 9 месяцев 2025 года не должен превышать 337,5 млн ₽ [citation:1][citation:19]. Уведомление нужно было подать до 31 декабря 2025 года.
Для тех, кто планирует переход с 2027 года, правило немного другое. Порог по доходу за 9 месяцев 2026 года составит 367,875 млн ₽ — базовая сумма 337,5 млн, умноженная на дефлятор 1,090 [citation:2][citation:4]. Уведомление подаётся до 31 декабря 2026 года.
Где чаще всего ошибаются
Пример: компания на УСН «Доходы»
ООО «Ромашка» в 2026 году заработала 25 млн ₽. Раньше при таком доходе она оставалась бы без НДС. Теперь — нет.
Результат: компания остаётся на УСН, но с месяца, следующего за превышением 20 млн ₽, обязана начислять НДС и сдавать декларацию. Право на упрощёнку сохраняется до 490,5 млн ₽.
Что делать прямо сейчас
- Проверьте доходы по месяцам. Не по кварталам, не «в среднем» — по каждому месяцу. Превышение 20 млн или 490,5 млн фиксируется именно на месяце.
- Пересчитайте основные средства. Если у вас на балансе есть имущество, проверьте, не выходит ли балансовая стоимость за 218 млн ₽.
- Оцените целесообразность НДС. Если ваш доход стабильно выше 20 млн, возможно, выгоднее пересмотреть договоры с клиентами — включить НДС в цену или перейти на другой режим.
- Не тяните с уведомлениями. Если планируете перейти на УСН с 2027 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026-го.
Главное
- 490,5 млн ₽ — предельный доход для сохранения УСН в 2026 году
- 218 млн ₽ — лимит по балансовой стоимости основных средств
- 130 человек — максимальная средняя численность сотрудников
- 20 млн ₽ — порог, после которого на УСН появляется НДС
- 367,875 млн ₽ — лимит дохода за 9 месяцев для перехода на УСН с 2027 года
- Превышение любого лимита — потеря УСН с 1-го числа месяца превышения
Читайте также...
Что выгоднее...
ИП или ООО в 2026 году? разбираемся в системах налогообложения и тонкостях выбора.
Налогообложение вкладов
Какие налоги и сколько Вы заплатите по вкладам в банках в 2026 году? Разбираемся в статье.
перевыпуск кэп эцп
Подробная пошаговая инструкция, как сделать всё самому и бесплатно.
как найти удалённого бухгалтера
Тонкости выбора бухгалтерской компании на аутсорсинге. Кого выбрать: компанию, или одного бухгалтера?
как составить бизнес-план
Пошаговое руководство: что учитывать, о чём подумать, какие цифры писать.
— Бесплатные Сайты и CRM.