Требование из налоговой: как ответить в срок и не заработать штраф

Четыре вида требований: поймите, чего от вас хотят

Первое, что стоит сделать, — открыть письмо и прочитать, какое именно основание указано. От этого зависят и срок, и состав ответа.

1. Пояснения по декларации. Инспекция нашла расхождения: например, вы заявили вычет по НДС, а у поставщика суммы не совпали. Нужно объяснить, откуда взялись цифры, или исправить отчётность.
2. Документы по вашим операциям. Проверяют сделку и просят подтвердить её договорами, актами, счетами-фактурами. Классика: купили оборудование, заявили вычет — докажите, что покупка реальна.
3. Документы по контрагенту. Проверяют не вас, а вашего партнёра, но бумаги нужны ваши. Это так называемое встречное истребование. Сам факт запроса не говорит о претензиях к вашему бизнесу.
4. Требование об уплате. На едином налоговом счёте (ЕНС) образовался минус, и его просят закрыть. Здесь отпиской не обойтись: либо платите, либо разбираетесь с неверными начислениями и оспаривайте их.

Сколько дней дают на ответ

Срок зависит от основания запроса. Запомните базу — и всегда сверяйтесь с самим текстом требования: инспекция может указать иные рамки, если для этого есть законные причины.

• 5 рабочих дней — на пояснения при камеральной проверке декларации (ст. 88 НК РФ). Здесь же — если запросили документы по сделке вашего контрагента в рамках его проверки (ст. 93.1 НК РФ).
• 10 рабочих дней — на документы по вашим операциям в рамках проверки (ст. 93 НК РФ), а также на бумаги по конкретной сделке, которой интересуется ФНС вне проверки (ст. 93.1 НК РФ).

Выходные и праздничные дни в эти сроки не входят — считать нужно только рабочие. Это существенно облегчает жизнь, если письмо пришло перед длинными каникулами.

С какого момента идёт отсчёт: правило, которое ловит многих

Срок считается не с того дня, когда вы открыли письмо, а с момента, когда оно считается полученным. С 5 февраля 2025 года для требований, отправленных по ТКС через оператора электронного документооборота, действует новое правило.

Квитанцию о приёме отправлять больше не обязательно. Даже если вы её не направили, требование считается полученным на шестой рабочий день после отправки. Дата квитанции, если вы её всё-таки отправили, на срок ответа не влияет.

Что писать в ответе: разбираем типичные ситуации

Пояснения или документы: что именно отправлять

Частая ошибка — получив запрос, отправлять всё, что нашлось в папке с бухгалтерией за три года. Обычно столько не нужно.

• Пояснения нужны, когда инспекция хочет понять цифры. Например, компания показала убыток — объясните, почему расходы превысили доходы.
• Документы нужны, когда просят подтвердить конкретную операцию: договоры, акты, счета-фактуры.

При обычной камеральной проверке требовать всю первичку просто так нельзя — нужны основания по ст. 88 НК РФ. Исключение — проверка отдельных операций по НДС: здесь инспекция вправе запросить дополнительные документы.

Что будет за молчание

Штраф зависит от того, что именно вы не отправили.

• Не объяснили расхождения в декларации. По ст. 129.1 НК РФ — 5 000 ₽. Повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 ₽.
• Не прислали документы для проверки. По ст. 126 НК РФ — 200 ₽ за каждый документ. Не отправили 30 актов и договоров — 6 000 ₽ штрафа. И документы всё равно придётся искать.
• Проигнорировали запрос по контрагенту. До 10 000 ₽ по п. 2 ст. 126 НК РФ. За отказ сообщить запрошенную информацию тоже предусмотрена ответственность.
• Не погасили задолженность. После срока налоговая начнёт принудительное взыскание: деньги спишут с расчётного счёта, а операции по нему могут ограничить.

Пять ошибок, которые дороже всего обходятся

Не успеваете собрать документы — просите отсрочку

Если требование о представлении документов пришло в рамках проверки, а архив застрял у бывшего бухгалтера, срок можно продлить. Такое право даёт п. 3 ст. 93 НК РФ.

• Направить уведомление о том, что не успеваете, — обычно в течение одного рабочего дня после получения требования.
• Объяснить причину: большой объём документов, потерянный архив, иная реальная проблема.
• Указать новый срок, к которому сможете всё подготовить.

Инспекция рассмотрит просьбу в течение двух рабочих дней. Само уведомление срок не продлевает — дождитесь ответа ФНС.

С пояснениями по декларации сложнее: на них обычно 5 рабочих дней, и таким способом этот срок не продлить. Придётся уложиться.

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста. Проверяйте актуальные нормы НК РФ и текст конкретного требования.