Шаблоны ответов в налоговую

ПОЯСНЕНИЯ
к налоговой декларации по НДС за ___ квартал 20__ г.
на требование о представлении пояснений № ___ от «___» ________ 20__ г.

1. По расхождениям с кодом «___» (строки требования № ___):
счёт-фактура № ___ от «___» ________ 20__ г. контрагента __________
(ИНН ________) отражён в книге покупок / продаж в ___ квартале 20__ г.
Сумма НДС ________ руб. (по ставке ___ %) соответствует первичным
документам. Расхождение возникло по причине:
☐ контрагент не отразил счёт-фактуру / отразил в другом периоде;
☐ в декларации допущена техническая ошибка в реквизите (________),
   не повлиявшая на сумму налога; верное значение указано в табличной
   части пояснений;
☐ вычет заявлен в пределах трёхлетнего срока (п. 1.1 ст. 172 НК РФ)
   в ___ квартале 20__ г.;
☐ иное: _______________________________.

2. Сделка с контрагентом реальна: договор № ___ от ______,
товар (работы, услуги) получен по УПД № ___ от ______, оплата
произведена платёжным поручением № ___ от ______.

Ошибок, повлёкших занижение суммы НДС к уплате, не выявлено.
Представление уточнённой декларации не требуется.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
о расхождении показателей деклараций по НДС и налогу на прибыль

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем.
Разница между налоговой базой по НДС за __________ 20__ г.
(________ руб.) и доходами по декларации по налогу на прибыль
(________ руб.) составляет ________ руб. и складывается из:

— операций, освобождённых от НДС по ст. 149 НК РФ
  (__________) — ________ руб.;
— внереализационных доходов, не являющихся объектом НДС
  (проценты по депозитам, курсовые разницы, неустойки по договорам,
  списанная кредиторская задолженность) — ________ руб.;
— авансов полученных, включённых в базу по НДС
  (п. 1 ст. 167 НК РФ), но не признанных доходом
  при методе начисления — ________ руб.;
— зачёта ранее исчисленного с авансов НДС при отгрузке — ________ руб.;
— операций, местом реализации которых не признаётся РФ
  (ст. 147, 148 НК РФ) — ________ руб.;
— иное: ________________ — ________ руб.

Итого расхождение объяснено полностью. Ошибок, повлёкших
занижение налогов, нет.

Приложение: расшифровка расхождений на ___ л.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
о порядке исчисления НДС налогоплательщиком, применяющим УСН

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем.

________________ применяет УСН с объектом «доходы» / «доходы минус
расходы» с «___» ________ 20__ г.

Вариант А — освобождение (п. 1 ст. 145 НК РФ):
Доходы за 20__ г., определённые по ст. 346.15 НК РФ, составили
________ руб. (в т. ч. по патенту ________ руб.), что не превышает
порога ________ руб. В текущем году доходы с нарастающим итогом
на «___» ________ 20__ г. составляют ________ руб. и порог
не превысили. Поэтому организация (ИП) освобождена от исполнения
обязанностей налогоплательщика НДС, и декларация по НДС
не представляется, за исключением случаев ввоза товаров
и исполнения обязанностей налогового агента.

Вариант Б — пониженная ставка (п. 8 ст. 164 НК РФ):
Доходы за 20__ г. составили ________ руб. С ___ квартала 20__ г.
применяется ставка НДС ___ % без права на вычет входящего налога.
Операции отражены в декларации по НДС за ___ квартал 20__ г.
по соответствующему коду ставки.

Приложение: выписка из книги учёта доходов и расходов на ___ л.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
о причинах получения убытка по налогу на прибыль за ________ 20__ г.

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем,
что убыток за ________ 20__ г. составил ________ руб. и обусловлен:

1. Снижением выручки на ___ % (с ________ до ________ руб.)
   в связи с ________________ (потеря крупного заказчика,
   сезонность, снижение цен на рынке).
2. Ростом расходов на ___ %: ________________ (сырьё, аренда,
   логистика, оплата труда в связи с ростом МРОТ).
3. Разовыми расходами ________ руб.: ________________ (ремонт,
   запуск нового направления, списание безнадёжной дебиторской
   задолженности по ст. 266 НК РФ, обучение персонала).
4. Иное: ________________.

Расходы экономически обоснованы и документально подтверждены
(ст. 252 НК РФ). Убыток прошлых лет в сумме ________ руб.
перенесён в пределах ограничения п. 2.1 ст. 283 НК РФ / не
переносился.

Меры по выходу на безубыточность: ________________ (новые договоры,
пересмотр цен, сокращение издержек). Ожидаемый срок — ________ 20__ г.

Приложение: расшифровка доходов и расходов на ___ л.

Руководитель  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
к налоговой декларации по УСН за 20__ г.

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем.

1. Доходы за 20__ г. составили ________ руб.: выручка от реализации —
   ________ руб., внереализационные доходы — ________ руб.
   Доходы учтены кассовым методом на дату поступления денежных
   средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

2. [Для «доходы минус расходы»] Расходы составили ________ руб.
   и учтены по перечню ст. 346.16 НК РФ после их оплаты:
   товары для перепродажи (после реализации) — ________ руб.;
   оплата труда и страховые взносы — ________ руб.;
   аренда — ________ руб.; прочие — ________ руб.

3. [Для «доходы»] Налог уменьшен на страховые взносы ________ руб.,
   уплаченные (начисленные) в 20__ г., в пределах 50% / без
   ограничения для ИП без работников (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

4. Ставка ___ % применена на основании ________________
   (закон Омской области № ___ от ______, ст. ___) / общая ставка.

5. По вопросу ________ из требования: ________________.

Ошибок, влияющих на сумму налога, нет.

Приложение (при необходимости): выписка из КУДиР на ___ л.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
о расхождении сведений о поступлениях на счёт и доходов
по декларации за 20__ г.

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем.
Поступления на счёт № ...____ (последние 4 цифры) в ________
за 20__ г. составили ________ руб., доходы по декларации —
________ руб. Разница ________ руб. не является доходом
(п. 1.1 ст. 346.15, ст. 251 НК РФ):

— займы и кредиты полученные — ________ руб.
  (договор № ___ от ______);
— возвраты от поставщиков, ошибочно перечисленные суммы,
  возврат займов выданных — ________ руб.;
— собственные средства ИП / вклад учредителя — ________ руб.;
— переводы между своими счетами, в т. ч. с маркетплейсов
  и эквайринга (выручка учтена на дату поступления на
  счёт посредника / на дату ________) — ________ руб.;
— доходы, учтённые в рамках патента № ___ — ________ руб.;
— иное: ________________ — ________ руб.

Доходы отражены в полном объёме.

Приложение: сверка поступлений по выписке и доходов на ___ л.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
к уточнённой налоговой декларации по ________ за ________ 20__ г.
(корректировка № ___)

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем.

Уточнённая декларация представлена «___» ________ 20__ г.
в связи с ________________ (выявлением неучтённых расходов,
получением документов от контрагента после подачи первичной
декларации, ошибкой в расчёте, возвратом товара покупателем).

Изменения показателей:
| Строка | Было, руб. | Стало, руб. | Причина |
| ___ | ______ | ______ | ________________ |
| ___ | ______ | ______ | ________________ |

Сумма налога уменьшена на ________ руб. Основания подтверждаются
документами: ________________ (акт № ___ от ______, счёт-фактура
№ ___ от ______), которые могут быть представлены по требованию.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
к расчёту по форме 6-НДФЛ за ________ 20__ г.

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем.

☐ Расхождение между исчисленным (стр. 140) и удержанным (стр. 160)
   НДФЛ в сумме ________ руб. возникло потому, что доход
   за ________ (зарплата за последний месяц периода / доход
   в натуральной форме / материальная выгода) выплачен
   «___» ________ 20__ г., и налог удержан в следующем периоде.
   Удержанный налог будет отражён в расчёте за ________ 20__ г.

☐ Расхождение между НДФЛ в разделе 1 и уведомлениями
   об исчисленных суммах возникло из-за ошибки в уведомлении
   за период ________: указано ________ руб. вместо ________ руб.
   Корректирующее уведомление направлено «___» ________ 20__ г.

☐ Налог по доходам, превышающим ________ руб., исчислен по ставке
   ___ % (ст. 224 НК РФ) и отражён отдельным разделом 2.

☐ Возврат излишне удержанного налога ________ руб. работнику
   ________ (по заявлению от ______) отражён по стр. 190.

☐ Иное: ________________.

Данные расчёта соответствуют регистрам налогового учёта по НДФЛ.

Приложение (при необходимости): выписка из регистра на ___ л.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
к расчёту по страховым взносам за ________ 20__ г.

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем,
что расхождение между выплатами в РСВ (________ руб.) и доходами
в 6-НДФЛ (________ руб.) составляет ________ руб. и объясняется:

— разными датами отражения: в РСВ выплаты отражаются в месяце
  начисления, в 6-НДФЛ — на дату фактического получения дохода
  (зарплата за ________ выплачена ______) — ________ руб.;
— выплатами, облагаемыми НДФЛ, но не взносами (дивиденды,
  договоры аренды и купли-продажи имущества с физлицами) —
  ________ руб.;
— выплатами, не облагаемыми НДФЛ, но включёнными в РСВ
  как необлагаемые (ст. 422 НК РФ) / различиями в лимитах
  необлагаемых сумм — ________ руб.;
— иное: ________________.

По численности: в РСВ отражено ___ застрахованных лиц, включая
лиц по договорам ГПХ и работников, уволенных в периоде.

Пониженный тариф применён на основании ________________
(реестр МСП / код ОКВЭД ________, доля доходов ___ %).

Ошибок, повлёкших занижение взносов, нет.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
по уровню заработной платы работников

В ответ на требование (информационное письмо) № ___
от «___» ________ 20__ г. сообщаем.

Средняя начисленная зарплата за ________ 20__ г. составила
________ руб. на одного работника. Её уровень объясняется:

— ___ работников работают на условиях неполного рабочего
  времени (___ ставки, ст. 93 ТК РФ): зарплата пропорциональна
  отработанному времени и в пересчёте на полную ставку
  составляет ________ руб., что не ниже МРОТ с районным
  коэффициентом;
— ___ работников приняты / уволены в середине месяца;
— ___ работников находились в отпуске без сохранения зарплаты /
  на больничном / в отпуске по уходу за ребёнком;
— простой по причинам, не зависящим от сторон (ст. 157 ТК РФ),
  с ______ по ______;
— иное: ________________.

Зарплата начисляется по штатному расписанию от ______ и трудовым
договорам, в размере не ниже МРОТ с учётом районного коэффициента.
НДФЛ и страховые взносы начислены и уплачены в полном объёме.

Приложение: штатное расписание, табель учёта рабочего времени
за ________ на ___ л.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ
по требованию № ___ от «___» ________ 20__ г.

В ответ на требование о представлении документов (информации)
№ ___ от «___» ________ 20__ г., полученное «___» ________ 20__ г.,
представляем следующие документы:

| № | Документ (вид, номер, дата) | Пункт требования | Листов |
| 1 | ____________________________ | ___ | ___ |
| 2 | ____________________________ | ___ | ___ |

Всего ___ документов на ___ листах. Документы представлены
в виде электронных образов по ТКС / в виде копий, заверенных
подписью руководителя (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Документы по пунктам ___ требования ранее представлены в ИФНС
№ ___ с сопроводительным письмом исх. № ___ от ______ в рамках
________________ и повторно не представляются (п. 5 ст. 93 НК РФ).

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

УВЕДОМЛЕНИЕ
об отсутствии истребуемых документов

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем,
что следующие документы не могут быть представлены:

1. ________________ — документ не составлялся, так как
   операция (хозяйственная связь с ________) в проверяемом
   периоде отсутствовала / ведение документа не является
   обязательным для организации.
2. ________________ — документ находится у ________________
   (ИНН ________) — ________________ (адрес).
3. ________________ — документ утрачен в результате
   ________________ (пожар, затопление, хищение — справка
   № ___ от ______). Приказом № ___ от ______ создана комиссия
   по восстановлению документов, ожидаемый срок — ______.

Остальные документы по требованию представлены одновременно
с настоящим уведомлением (сопроводительное письмо исх. № ___).

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

УВЕДОМЛЕНИЕ
о невозможности представления в установленные сроки документов
(информации)

По требованию № ___ от «___» ________ 20__ г., полученному
«___» ________ 20__ г., сообщаем о невозможности представить
документы в установленный срок по следующим причинам:

☐ значительный объём документов: ___ позиций за период
   с ______ по ______ (около ___ листов);
☐ документы хранятся в обособленном подразделении / в архиве
   по адресу ________________;
☐ болезнь / отпуск руководителя или главного бухгалтера
   с ______ по ______;
☐ иное: ________________.

Документы будут представлены в срок до «___» ________ 20__ г.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ)
по требованию № ___ от «___» ________ 20__ г. (ст. 93.1 НК РФ)

В ответ на требование о представлении документов (информации),
касающихся деятельности ________________ (ИНН ________),
сообщаем.

Вариант А — сделка была:
Между организацией и ________________ заключён договор № ___
от ______ на ________________. Представляем документы:
1. ________________ на ___ л.;
2. ________________ на ___ л.
Информация по вопросам требования: ________________.

Вариант Б — сделки не было:
В периоде с ______ по ______ организация не вступала
в хозяйственные отношения с ________________ (ИНН ________).
Договоры не заключались, документы не составлялись, расчёты
не производились.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
по сделке с ________________ (ИНН ________)

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем.

1. Предмет и условия. Договор № ___ от ______ на ________________.
   Стоимость ________ руб., в т. ч. НДС ________ руб. Оплата —
   платёжные поручения № ___ от ______ (безналично).

2. Выбор контрагента. Контрагент выбран по ________________
   (сравнение коммерческих предложений ________, рекомендация,
   опыт прежней работы с ______ г.). Решающие условия: цена,
   сроки, ________.

3. Проверка контрагента до заключения договора: выписка из ЕГРЮЛ
   от ______, сведения сервиса «Прозрачный бизнес», отсутствие
   решений о приостановлении операций по счетам, полномочия
   подписанта (________, должность ________), ________________.

4. Исполнение. Товар доставлен ________________ (транспортом
   поставщика / ТК ________, ТТН № ___) на склад по адресу ________;
   работы приняты по акту № ___ от ______; контактное лицо
   со стороны контрагента — ________; переписка велась
   по e-mail ________.

5. Использование результата: ________________ (товар реализован
   покупателям / использован в производстве / результат работ
   применяется в ________).

Сделка реальна, исполнена стороной договора, основная цель —
деловая, а не налоговая экономия.

Приложения: договор, УПД (акты), платёжные документы,
материалы проверки контрагента — на ___ л.

Руководитель  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
о деловой цели расходов

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. о пояснениях
по расходам ________ руб. сообщаем.

Расходы понесены по договору № ___ от ______ с ________________
(ИНН ________) на оказание услуг ________________.

Причина заказа: ________________ (у организации нет штатного
специалиста по ________ / требовалась разовая экспертиза /
выход на новый рынок).

Конкретный результат: ________________ (разработан ________,
проведено ___ консультаций по вопросам ________, получено ___
заявок от клиентов по рекламной кампании, выиграно судебное
дело № ________). Результат подтверждён отчётом исполнителя
от ______.

Экономический эффект: ________________ (рост выручки на ___ %,
экономия ________ руб., заключено ___ договоров).

Расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

Приложения: договор, акты, отчёты исполнителя на ___ л.

Руководитель  __________ /__________/

[Шапка]

ПОЯСНЕНИЯ
о взаимозависимости с ________________ (ИНН ________)

В ответ на требование № ___ от «___» ________ 20__ г. сообщаем.

Вариант А — взаимозависимости нет:
Организация и ________________ не являются взаимозависимыми
лицами по ст. 105.1 НК РФ: прямое и косвенное участие одной
организации в другой отсутствует, общих участников с долей
более 25% нет, единоличный исполнительный орган и члены
совета директоров не совпадают, родственных связей между
должностными лицами нет.

Вариант Б — взаимозависимость есть:
Организация и ________________ взаимозависимы по пп. ___ п. 2
ст. 105.1 НК РФ (________________). Цены сделок соответствуют
рыночным: ________________ (цены идентичны ценам для
независимых покупателей — прайс-лист от ______; сопоставимые
сделки с ________ по цене ________).
Сделки не являются контролируемыми / уведомление
о контролируемых сделках за 20__ г. представлено «___» ______
20__ г.

Сделки имеют деловую цель: ________________.

Приложения: ________________ на ___ л.

Руководитель  __________ /__________/

[Шапка]

ВОЗРАЖЕНИЯ
на акт камеральной / выездной налоговой проверки
№ ___ от «___» ________ 20__ г.

Акт получен «___» ________ 20__ г. Организация не согласна
с выводами акта по следующим эпизодам.

Эпизод 1. Вывод акта (стр. ___): ________________
(доначисление ________ налога в сумме ________ руб.).
Возражение: ________________ (фактические обстоятельства,
норма НК РФ, позиция ВС РФ / письмо Минфина или ФНС).
Доказательства: ________________ (документы прилагаются).

Эпизод 2. Вывод акта (стр. ___): отказ в вычете НДС
________ руб. по контрагенту ________.
Возражение: ________________.
Доказательства: ________________.

Эпизод 3. Процедурные нарушения (при наличии): ________________
(не вручены материалы, на которых основаны выводы акта;
истёк срок проверки; доказательства получены с нарушением
НК РФ — п. 4 ст. 101 НК РФ).

На основании изложенного просим:
1. Не доначислять налог, пени и штраф по эпизодам ___.
2. При вынесении решения учесть смягчающие обстоятельства
   (ходатайство прилагается).
3. Известить организацию о месте и времени рассмотрения
   материалов проверки: организация намерена участвовать
   в рассмотрении лично / через представителя (п. 2 ст. 101 НК РФ).
4. Ознакомить с материалами проверки (п. 2 ст. 101 НК РФ).

Приложения:
1. ________________ на ___ л.
2. Контррасчёт налога и пеней на ___ л.
3. Доверенность представителя на ___ л. (при наличии)

Руководитель  __________ /__________/

[Шапка]

ХОДАТАЙСТВО
о применении смягчающих обстоятельств

По материалам налоговой проверки (акт № ___ от ______)
просим учесть следующие обстоятельства, смягчающие
ответственность (п. 1 ст. 112 НК РФ):

☐ правонарушение совершено впервые;
☐ недоимка и пени уплачены до вынесения решения
   (сальдо ЕНС на ______ — ________ руб.);
☐ нарушение совершено неумышленно, ущерб бюджету отсутствует /
   незначителен;
☐ несоразмерность штрафа тяжести нарушения;
☐ тяжёлое финансовое положение: убыток ________ руб.,
   кредиторская задолженность ________ руб. (бухгалтерская
   отчётность прилагается);
☐ социальная значимость деятельности, своевременная выплата
   зарплаты ___ работникам;
☐ иное: ________________.

Просим уменьшить штраф не менее чем в ___ раз
(п. 3 ст. 114 НК РФ).

Приложения: ________________ на ___ л.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

В УФНС России по Омской области
через ИФНС России № ___ по ________________

от ________________ (наименование, ИНН/КПП, адрес)

АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ЖАЛОБА
на решение о привлечении к ответственности за совершение
налогового правонарушения № ___ от «___» ________ 20__ г.

Решение вручено «___» ________ 20__ г. Решением доначислено:
налог ________ руб., пени ________ руб., штраф ________ руб.

Считаем решение незаконным в части ________________ по следующим
основаниям:

1. ________________ (эпизод, ошибка инспекции, норма НК РФ,
   доказательства).
2. ________________.
3. Не учтены смягчающие обстоятельства / доводы возражений
   от ______ не рассмотрены.

На основании ст. 139.1, 140 НК РФ прошу отменить решение
№ ___ от ______ в части ________________.

Приложения:
1. Копия решения на ___ л.
2. Документы, подтверждающие доводы, на ___ л.
3. Доверенность представителя (при подписании представителем).

Руководитель  __________ /__________/

[Шапка]

ОТВЕТ
на требование о представлении пояснений № ___ от «___» ________ 20__ г.

В ответ на требование сообщаем.

1. Требование не содержит указания на конкретные ошибки,
   противоречия или несоответствия в декларации (расчёте)
   за ________ 20__ г. (строки, показатели, контрагенты,
   суммы), как это предусмотрено п. 3 ст. 88 НК РФ. Организация
   проверила декларацию и ошибок не выявила.

2. Сведения по вопросу ________________ относятся к деятельности
   ________________ и в распоряжении организации отсутствуют.

Просим указать конкретные показатели, по которым требуются
пояснения. После получения уточнённого требования ответ будет
представлен в установленный срок.

Руководитель / ИП  __________ /__________/

[Шапка]

СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО
к уточнённой налоговой декларации по ________ за ________ 20__ г.
(корректировка № ___)

Направляем уточнённую декларацию по ________ за ________ 20__ г.
Первичная декларация представлена «___» ________ 20__ г.

Причина уточнения: ________________ (не отражена реализация
по УПД № ___ от ______ / ошибочно включены в расходы ________ /
арифметическая ошибка в строке ___).

Результат уточнения:
— налоговая база: было ________ руб., стало ________ руб.;
— налог: было ________ руб., стало ________ руб.;
— доплата налога: ________ руб.

До представления уточнённой декларации недоимка ________ руб.
и пени ________ руб. погашены: сальдо ЕНС на «___» ________ 20__ г.
положительное и составляет ________ руб. (ЕНП перечислен
платёжным поручением № ___ от ______). Условия освобождения
от ответственности по п. 4 ст. 81 НК РФ соблюдены.

Приложение: расчёт пеней на ___ л.

Руководитель / ИП  __________ /__________/