услуги по ведению бухучёта в омске для разных направлений бизнеса

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим, созданный исключительно для индивидуальных предпринимателей. Его главная особенность: налог взимается не с фактического дохода, а с потенциально возможного годового дохода (ПВД), который устанавливают региональные власти. ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС (за некоторыми исключениями) .
Однако 2026 год принёс серьёзные корректировки правил игры. Чтобы продолжать успешно применять патент, важно понимать новые условия, риски и доступные возможности.
Ключевые изменения ПСН в 2026 году
Снижение лимита доходов
Самое резонансное изменение — лимит доходов для применения патента снижен с 60 до 20 млн рублей. Причём проверяется не только текущий год, но и предыдущий: если по итогам 2025 года ваш доход превысил 20 млн рублей, получить патент на 2026 год уже нельзя . Это не разовое изменение: в 2027 году лимит снизится до 15 млн, а с 2028 года — до 10 млн рублей .
Ограничения по видам деятельности
С 1 января 2026 года из перечня разрешённых видов деятельности исключены услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров . При этом розничная торговля и грузоперевозки остались в системе, но нужно соблюдать новые лимиты .
Ужесточение лимитов для совмещения режимов
С 2026 года вводится ограничение для тех, кто совмещает патентную систему и УСН: если совокупный доход по всем видам деятельности превысит 20 млн рублей, предприниматель теряет право на ПСН .
Рост стоимости и отмена льгот
Стоимость патента выросла — регионы пересмотрели размер ПВД в сторону увеличения, а коэффициент-дефлятор на 2026 год утверждён в размере 1,253. Фиксированные страховые взносы за ИП выросли до 57 390 рублей . Кроме того, для большинства видов деятельности отменены пониженные тарифы взносов за сотрудников (15%), возвращаются общие ставки — 30% .
Кто может применять патент в 2026 году
ПСН в 2026 году могут применять ИП, соответствующие следующим критериям :
Лимит дохода — не более 20 млн рублей за 2025 год (для получения патента на 2026 год) и в течение 2026 года.
Численность сотрудников — не более 15 человек.
Вид деятельности — должен входить в региональный перечень, утверждённый местными властями. Важно: единого для всей страны перечня больше нет, в каждом регионе свои правила .
Для торговли и общепита — площадь торгового зала или зала обслуживания не более 150 кв. метров .
Важно: Федеральный перечень видов деятельности сокращён до 79 позиций, однако регионы могут корректировать его по своему усмотрению . Информацию о разрешённых видах деятельности в вашем регионе ищите в региональном законе о ПСН, через налоговый калькулятор на сайте ФНС или непосредственно в налоговой инспекции .
Как перейти на ПСН и оформить патент
Порядок действий:
Подать заявление по форме 26.5-1 (утверждена приказом ФНС от 18.12.2025) . Сделать это нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента .
Заявление можно подать лично в ИФНС, по почте, через личный кабинет ИП на сайте ФНС или по ЭДО .
Если вы только открываете ИП, можно подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию .
Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года .
Важные нюансы:
Если у вас несколько видов деятельности, подходящих под патент, подавайте отдельные заявления по каждому .
Если планируете вести деятельность в разных регионах, для каждого нужны отдельные заявления .
В течение 5 рабочих дней налоговая обязана выдать патент или дать мотивированный отказ .
Причины отказа в оформлении патента :
Вид деятельности не входит в перечень разрешённых в вашем регионе.
Указан неверный срок (патент нельзя взять на срок менее месяца или за пределами календарного года).
Есть долг перед бюджетом за предыдущие патенты.
В заявлении заполнены не все обязательные поля.
Как рассчитать стоимость патента
Формула стоимости патента: ПВД × 6% = сумма налога .
Потенциально возможный годовой доход (ПВД) устанавливается региональными законами для каждого вида деятельности. Стоимость патента на срок менее года пересчитывается пропорционально количеству дней .
Где узнать стоимость:
В сервисе ФНС «Налоговый калькулятор — Расчёт стоимости патента» .
В региональном законе о патентной системе налогообложения на сайте ФНС .
Важно: стоимость патента может отличаться в разных муниципальных образованиях одного региона и даже внутри одного города. Например, для парикмахерской в центре крупного города и на окраине суммы будут разными .
Налоговые каникулы: возможность работать без налога
Для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, научной, социальной сфере или оказывающих бытовые услуги, предусмотрены налоговые каникулы — ставка 0% на два налоговых периода (то есть два патента могут быть бесплатными) .
Льгота действует до конца 2026 года в регионах, принявших соответствующие законы. Условия применения: численность сотрудников не более 15 человек, доход от льготируемой деятельности не превышает 30 млн рублей . В заявлении на патент нужно сразу указать ставку 0% и реквизиты регионального закона, дающего право на льготу .
Уменьшение налога на страховые взносы
ИП на патенте имеет право уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов (за себя и за работников) . Это важный инструмент снижения налоговой нагрузки.
Фиксированные взносы в 2026 году составляют 57 390 рублей за полный год ведения бизнеса, плюс 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей (но не более 321 818 рублей в год). Максимальная сумма за год — 379 208 рублей .
Что делать, если доход превысил лимит
При превышении лимита в 20 млн рублей право на патент теряется. Последствия :
Налоги пересчитываются по правилам общей системы или упрощёнки с начала года.
Возникает обязанность уплачивать НДС (поскольку на УСН освобождение от НДС действует только при доходах до 20 млн).
До 1 июня 2026 года действовал переходный период: ИП, утратившие право на ПСН из-за превышения лимита по итогам 2025 года, могли скорректировать налоговый статус задним числом — перейти на УСН или изменить объект налогообложения .
Если ваш доход приближается к 20 млн, важно заранее оценить альтернативы: УСН «Доходы» (6%, но с НДС при доходах выше 20 млн), УСН «Доходы минус расходы», АУСН или самозанятость .
Подведём итог: главное о патенте в 2026 году
Лимит дохода — 20 млн рублей (снижение с 60 млн). Далее будет ещё ниже.
Срок патента — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Численность — не более 15 сотрудников.
Вид деятельности — проверяйте в региональном законе, единого перечня больше нет.
Уменьшение налога — на страховые взносы за себя и работников.
Налоговые каникулы — возможны для новых ИП (ставка 0%).
При превышении лимита — потеря права и переход на другой режим с НДС.
Чтобы минимизировать риски, рекомендуем регулярно мониторить свою выручку и заранее просчитывать налоговую нагрузку при разных сценариях. Если остались вопросы или нужна помощь в расчётах, мы всегда готовы проконсультировать.